Những vấn đề cần chú ý đối với thuế Thu Nhập Cá Nhân

Những vấn đề cần chú ý đối với thuế Thu Nhập Cá Nhân

Nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân là do các cá nhân có thu nhập phải nộp thuế, tuy nhiên hiện giờ người chịu trách nhiệm nộp thuế lại là các DN nơi chi trả các khoản thu nhập đó thực hiện do việc thực hiện nộp thuế TNCN được thực hiện khấu trừ tại nguồn. Do vậy, khi quyết toán thuế, các DN nếu không thực hiện khấu trừ đúng quy định phần thuế TNCN của các cá nhân nhận được DN chi trả thì chính DN phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế một khoản thuế của các cá nhân đó một cách oan uổng. Sau đây là một số trường hợp điển hình.

4.1  Các loại bảo hiểm: Có những DN thực hiện mua các loại bảo hiểm như: bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm y tế tai các bệnh viện, bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm nghề nghiệp, bảo hiểm nhân thọ và các loại bảo hiểm không bắt buộc khác cho nhân viên. Việc mua loại loai bảo hiểm không bắt buộc theo luật lao động thì được đưa vào thu nhập tính thuế của người lao động, công ty khi mua các loại bảo hiểm này phải cộng thêm chi phí mua bảo hiểm này vào thu nhập chịu thuế của người lao động để tính thuế TNCN. Do vậy cần phải tính toán mức thuế TNCN của cá nhân đó và mức độ cần thiết phải mua các loại bảo hiểm không bắt buộc để tránh phải nộp thuế TNCN tại DN.

4.2  Các loại bảo hiểm bắt buộc: ngoài các khoản bảo hiểm bắt buộc ở các doanh nghiệp thường có như BHXH, BHYT, BHTN… thì ở một số ngành nghề đặc thù còn thêm một số bảo hiểm bắt buộc khác như: bảo hiểm nghề nghiệp đối với các ngành thẩm định giá, kiểm toán, luật…, bảo hiểm tai nạn như các ngành nguy hiểm hầm mỏ, xây dựng… thì cũng được tính trừ khi tính thu nhập chịu thuế của thuế TNCN. Kế toán cần xác định rõ những loại nào là loại bảo hiểm bắt buộc của từng ngành nghề để xác định việc tính trừ này.

4.3  Một số DN trả tiền thuê nhà cho chuyên gia nước ngoài làm việc tại DN Việt Nam, giữ các chức vụ quản lý tại Việt Nam, hưởng lương tại Việt Nam theo hợp đồng lao động ký với doanh nghiệp tại Việt Nam thì khoản tiền thuê nhà do doanh nghiệp tại Việt Nam chi trả là khoản phúc lợi mà người lao động được hưởng và phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN theo quy định. Do vậy cần phải ghi chép nội dung hợp đồng thuê nhà này dưới dạng hợp đồng cho thuê văn phòng của DN để không phải nộp thêm khoản thuế TNCN này.

4.4  Một số vị trí trong DN được hưởng các chế độ xe riêng, lái xe riêng… nếu ghi rõ ràng đích danh các chi phí này cho các vị trí đó thì sẽ bị đánh thuế TNCN, do vậy việc ghi chép chứng từ sổ sách cần có cách ghi chung chung vào chi phí của DN để tránh khoản này.

4.5  Tiền ăn trưa nếu chi bằng tiền mặt dưới  mức quy định ăn ca của DN nhà nước thì người thì không tính thuế TNCN, nhưng nếu chi vượt mức trên thì bị đóng thuế TNCN trên mức vượt đó (hiện nay là 680.000)

4.6  Quà tặng cho khách hàng, đối tác có giá trị trên 10 triệu là phải tính thuế TNCN, do vậy lúc thực hiện chi phí này cần tính toán sao cho không phải nộp thuế.

4.7  Tiền làm thêm giờ phần tăng thêm so với mức lương bình thường sẽ được miễn thuế, khi tính lương làm thêm giờ cần chú ý khoản này để đảm bảo lợi ích cho người lao động

4.8  Một số DN tăng chi phí bằng cách lập hợp đồng vay vốn của các cá nhân và tính lãi. Phần lãi này cũng phải chịu thuế TNCN do đó cần cân nhắc mức thuế TNCN so với mức thuế TNDN để chọn một loại thuế. Hoặc với những DN do lúc hạch toán sổ thuế bị thiếu tiền nên phải lập hợp đồng vay vốn thì nên để lãi suất bằng 0 để tránh thuế TNCN cho khoản Thu nhập thực tế không phát sinh này.

Năm 2014 kế toán thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2013 trong theo công văn 336//TCT-TNCN ngày 24/01/2014 v/v hướng dẫn quyết toán thuế TNCN ... Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2013
Trên là những vấn đề cần lưu ý đối với thuế thu nhập cá nhân mà trung tâm kế toán hà nội muốn trình bày để các bạn hiểu rõ về cách tính thuế thu nhập cá nhân

“Nhàn rỗi” như sinh viên kế toán đi thực tập

“Nhàn rỗi” như sinh viên kế toán đi thực tập

Sinh viên chuyên ngành kế toán khó có cơ hội rèn nghề, nhưng thực tế không ít người đã không thực sự coi trọng kỳ thực tập của mình. Môt lời khuyên chân thành cho sinh viên chưa có kinh nghiệm chưa nắm vững nghiệp vụ kế toán thì việc tìm đến 1 lớp học kế toán thực hành là hoàn toàn hợp lý

Xem thêm >> Trung tâm kế toán hà nội

Hiếm hoi cơ hội rèn nghề Cũng như bất cứ một ngành nghề nào, những kỳ kiến tập, thực tập luôn là cơ hội để sinh viên có cơ hội làm quen với môi trường làm việc, rèn luyện kỹ năng của ngành nghề mình theo học. Sinh viên chuyên ngành kế toán cũng vậy, sau những ngày cặm cụi làm sổ sách lý thuyết ở trường, trong thời gian thực tập sẽ được làm việc với những giấy tờ, chứng từ, số liệu, báo cáo có thật của cơ quan mình đến thực tập. Trải qua những vòng thi loại, Tươi – sinh viên lớp K44D3 khoa Kế toán trường Đại học Thương Mại, đã chính thức được nhận vào thực tập tại Công ty Kiểm toán ATC. Công việc hàng ngày của Tươi trong thời gian thực tập là lập các file kiểm toán, đối chiếu số liệu thống kê, xem xét các chứng từ, làm các báo cáo nhỏ. Lần đầu tiếp xúc với những số liệu và báo cáo thực, Tươi cũng không tránh được việc mắc phải những sai sót, xong cô bạn luôn được các anh chị trong công ty chỉ bảo tận tình. Không hiểu hay mắc lỗi ở đâu, đều có thể hỏi và được hướng dẫn làm cho đến khi chính xác. Tươi xác định: “Đây là thời gian quý báu để mình được thực hành và học hỏi, nên mình luôn cố gắng tận dụng và làm tốt nhất. Mình muốn tích lũy kinh nghiệm từ bây giờ, để sau này không bị bỡ ngỡ trước những câu hỏi của nhà tuyển dụng” Trải qua 2 vòng thi loại, Nguyễn Trí Trung (sinh viên khoa kế toán trường ĐH Kinh tế Quốc Dân) cũng đã chính thức có tên trong danh sách sinh viên thực tập của Công Ty TNHH Dịch vụ tư vấn Tài Chính Kế toán và Kiểm toán. Trung hào hứng khi được làm việc như một nhân viên thực sự. Trong nửa đầu của kỳ thực tập bạn đã được cùng các anh chị trong công ty đi về các tỉnh Lai Châu, Sơn La, Hưng Yên, Thái Bình để làm việc với khách hàng. “Được tự mình làm những báo cáo tài chính cho khách hàng, tuy cũng áp lực, nhưng mình thấy rất vui vì mình được các anh chị trong công ty tin tưởng” Và mặc dù là sinh viên thực tập, nhưng hàng tháng Trung vẫn nhận được lương từ công ty, mức lương tính theo năng lực làm việc. Song, những cơ hội được làm việc, tiếp xúc với các số liệu, báo cáo thực không phải là nhiều Cốt để xin dấu Không phải sinh viên kế toán nào cũng xác định mình phải tích lũy được kinh nghiệm, học hỏi được nhiều kỹ năng sau kỳ thực tập. “Các bạn xin vào thực tập được ở một công ty nào đó, cốt để xin dấu xác nhận cuối đợt”, Dũng – Cựu sinh viên khoa Kế toán trường Cao Đẳng Kinh tế Kỹ Thuật Công Nghiệp Hà Nội nhớ lại nói. Trong khoảng thời gian 3 tháng thực tập của mình, Huyền (lớp KT3B, Khoa Kế Toán, trường CĐ Nghề Cơ Điện Hà Nội) đã tranh thủ đi làm thêm thay vì đến công ty thực tập. Cô bạn chia sẻ: “Có đến công ty ngày đầu để nộp giấy tờ, và có lẽ chỉ trở lại vào ngày cuối cũng của đợt thực tập để xin dấu thôi là được”. Vừa kết thúc thời gian thực tập, Thơm (sinh viên khoa Kế Toán trường ĐH Thủy Lợi) cũng đã xin được dấu xác nhận của Công ty TNHH đầu tư và thương mại Trang Linh. “Cả đợt thực tập mình không phải đến công ty, người ta cũng không cần mình đến, mình có người quen ở đó, nên nhờ nộp giấy tờ và xin xác nhận luôn” – Thơm chia sẻ. Mặc dù hiếm khi có cơ hội rèn luyện nghề, nhưng đa số sinh viên kế toán không coi trọng kỳ thực tập quan trọng của mình  Khi được hỏi vì sao không coi trọng thời gian đến công ty thực tập của mình, rất nhiều bạn đã trả lời rằng: "Công ty không cần mình, không nhiệt tình giúp mình, hơn nữa mình cũng chỉ xin dấu là chính, sau này ra trường, vào nghề, mình sẽ được học hết." Rõ ràng “Việc sinh viên kế toán đi thực tập có nghiêm túc hay không phụ thuộc khá nhiều vào nơi đến thực tập. Ở đó có tin tưởng bạn, nhiệt tình với bạn, tạo cơ hội cho bạn được làm việc và rèn luyện mình hay không” - Chị Thanh, Nhân viên kế toán Công Ty Ty Cổ phần Tư vấn Thương mại và công nghệ AMIC khẳng định. Tuy nhiên, không thể vì thế mà sinh viên kế toán nói riêng và các ngành nghề khác nói chung không có trách nhiệm và xem nhẹ thời gian thực tập của mình. Chúng ta nên chủ động hơn trong công việc của mình. “Vì vẫn luôn có những công ty sẵn sàng và nhiệt tình giúp đỡ sinh viên rèn nghề. Điều quan trọng là bạn luôn biết tìm kiếm những cơ hội, và giành cơ hội đó về cho mình”, Tươi sinh viên kế toán ĐH Thương Mại bộc bạch.